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建设世界一流企业:全面看待税收能够发挥的作用

来自:    发布时间:2022-04-21    浏览 :

 

【新闻回放】2月28日召开的中央全面深化改革委员会第二十四次会议审议通过《关于加快建设世界一流企业的指导意见》,提出要加快建设一批产品卓越、品牌卓著、创新领先、治理现代的世界一流企业。国务院国资委日前印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》,旨在促使企业加快提升财税管理水平,更好支撑企业实现高质量发展。

重视“一流”标准中的税务因素

叶建锋 陆晓松 方楠

在加快建设世界一流企业过程中,强化企业税务管理受到高度重视——国务院国资委日前印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》,将“强化税务管理,实现规范高效”列为五项重点强化职能之一,并提出推进集团化税务管理、加强财税政策研究、加强税务风险防控等具体要求。由此可见,企业要想成为世界一流企业,必须修好税务管理这门“必修课”。

具体到实践中,企业该如何提高税务管理能力?笔者认为,关键是要对标世界一流企业标准及国资委《指导意见》要求,建立与之相适配的税务管理体系——具体可包括“一体、两翼、三大支撑”。

“一体”就是基于世界一流企业的标准要求,从税务管理角度明确企业价值创造的目标。“两翼”指沿着引领价值创造、保护价值创造这两条主线,通过战略管理、风险管理等举措,一方面赋能企业进行更大的价值创造,促使其更好地向世界一流的目标迈进;另一方面及时防控潜在风险,保障企业不因发生涉税风险而影响迈向世界一流的进程。“三大支撑”指企业有必要加强税务管理组织架构、人才与职能、税务信息化系统三大支撑能力建设,从而有力地支撑“一体、两翼”目标达成。

当然,“一体、两翼、三大支撑”管理体系的构建并非一蹴而就,需要企业结合自身发展所处的不同阶段及工作重心,明确相应的重点并制定切实可行的行动方案。以某大型汽车制造企业A公司为例,该公司总部税务管理团队仅有3人,受人力资源不足等限制,难以对集团数百家成员单位的税务管理工作进行有效指导,也难以及时收集、分析海量财税数据并有效地防控涉税风险,税务管理创造的价值有限,无法支撑和促进其建设世界一流企业的目标。

经过深入考量,A公司将“三大支撑”中的税务信息化系统建设,作为进行税务管理转型的突破口。企业立足建设世界一流企业的目标,在集团总部建设了涉税数据池,并在此基础上开展涉税风险监控、税务数据分析等。经过一年多的建设和运行,A公司已经能够快速准确归集下属单位涉税数据,并依托系统采集的数据及内置的100多个指标,实现了对涉税风险点的有效监控,以往不时发生涉税风险的情况得到遏制。目前,A公司正筹备二期项目,致力于进一步促进业财税融合,提升各成员单位的税务管理质效。

(作者单位:德勤中国)


尊重税收发挥作用的客观规律

王敬远

近期业界有观点认为,在加快建设世界一流企业的进程中,应加大税收调节作用力度,给予相关企业更多税收优惠政策,为建设世界一流企业注入税收动能。笔者认为,税收政策对支持企业创建“一流”有促进作用,但并不是万能的。

应当看到,企业的生产经营活动是一个非常复杂的过程,涉及整个产业链条上下游的各方面需求,以及相应配套的基础设施、物流网络、市场环境等,各方面因素综合起来对企业经营发展产生系统性影响,而税收负担仅是其中的一个方面。税收虽然在宏观调控中发挥重要作用,但其作用的发挥有特定领域。国家财政系统、社会治理系统的运行规则和效能,会从总体决定税收系统的运行规则和效能。

在实践中,税收政策往往需要与产业政策、金融政策、土地政策、财政政策等配合使用,方能更充分地发挥作用。基于此,如果要为建设世界一流企业注入更多政策支持力量,需要统筹考量国企改革、科技创新、国际贸易、市场监管、营商环境等各方面相关政策,在一揽子支持政策框架下考虑税收应当怎样发挥作用,这样才能切实让各项政策形成有效合力。倘若忽视税收发挥作用的内在机理,盲目认为应当对相关企业出台税收优惠政策,其结果可能适得其反,破坏税收公平,产生不利影响。