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企业所得税汇算清缴这几点一定要把握好

来自:    发布时间:2019-02-14    浏览 :

 
  其实呢,在平日的工作中大家经常抱怨一下,作为一位会计辛苦,但是呢也都是嘴上说说,对于每年的所得税汇算清缴想必也是各位最为头疼的一件事,大家辛辛苦苦忙了半天,被告知申报有误,在修改与提交中来回奔波...
  企业在进行汇算清缴时需要着重把握以下几点,那么汇算清缴就离完成一步之遥了。
  要点一:企业补缴的上一年度的所得税是税前不能够扣除的,依照我们平日的工作习惯,年末的会计报表,会在1月初就已经报给税务了,而税法规定汇算清缴在年后4月内进行,但是大家的账务早已完成3、4月份,大多数人遵循“账表一致”原则,所得税汇算清缴以及税务审核并不出具经审核的上年度会计报表,所以,补缴及应退所得税往往是在本年进行账务处理。
  要点二:注意是不是需要调整下一年度报表期初数。在所得税审核时,只是对于所得税进行纳税调整,通常呢不需要对报表进行调整,所以呢,在下一年度也同样不需要调整期初数,如果有应交所得税的科目,大家需要在下一年度进行账务处理,通常情况下,涉及的金额不是很大,就按照非重大的差错处理,不需要调整期初数。
  要点三:企业财产损失税前扣除。正常的管理损失,不需要报批,如固定资产变卖损失,不需要报批,但提前报废需要报批,人为损失,财产永久性实质损害,需要税务局批准才可以税前扣除。一年只能申报一次,所以大家需要按时申报,就是当年的损失必须在当年报。

  德瑞财税其成员机构有北京德瑞会计师事务所、北京中天金税务师事务所有限责任公司、北京德瑞会计师师事务所、北京德瑞资产评估事务所、北京拓实房地产评估有限责任公司、北京建和信资产评估有限责任公司、北京中安信诚财务顾问有限公司,经北京市财政局审查批准,中华人民共和国财政部备案,在北京工商行政管理局登记注册,具有独立法人资格的专业审计、评估、会计和税务大型服务机构,可在全国范围内从事相关业务,目前本公司拥有注册会计师、注册评估师、注册税务师、中高级会计、人员120多名、可承办全国性各类审计、评估、税务等相关业务。
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