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税收筹划:公司利润高,税负重,如何将综合税负降低到5%?

作者/整理:大宝 来源:网络摘编 时间:2019-02-05

  个人所得税税率高是大家都头痛的事情,特别是高收入者,如果不逃税,税负率几近会达到45%!但逃税的风险又太大。那么有没有办法地把个税税率降低,而且还不违法?
 
  办法肯定有,比如最近吵得沸沸扬扬的明星个税事件,其实大家仔细分析就会发现,至今为止,也没有任何一个相关部门说要追究明星以往的避税情况,而只是说从今以后要调整明星的个税征收政策。表面上看,明星们很多公司因此关门了,但实际上呢,他们以前避掉的个税,却都已经落袋为安。为什么会如此?那就是他们曾经找专家做过合法合理的税收筹划,他们避税,都是合法的,都是遵从相关的税法规定而做的,他们根本就没有逃税!
 
  这里不考虑低收入者的节税问题,而重点考虑高收入者如何做税收筹划:
  1、公司高管,取得的高薪,怎么合法合理地把个人所得税降低到5%以下?
  2、公司的业务骨干,取得高业绩提成,怎么合法合理地把个人所得税降低到5%以下?
  3、合伙企业的自然人合伙人,分得的高额生产经营所得,以及股权转让的高额增值,怎么合法合理地把个人所得税降低到3.5%以下?
  4、有限公司的股东,取得的高额分红,以及股权转让的高额增值,怎么合法合理地把个人所得税降低到3.5%以下?
 
  那么,在目前有什么好的税收筹划方法能减轻企业税负呢?
  今天就为大家介绍一种合理的解决办法,那就是利用区域性税收优惠政策,不仅合理合法,节税力度还很大。
 
  目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例, 园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%。
 
  个人独资企业,简称独资企业,是指由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式,至今仍广泛运用于商业经营中,其典型特征是个人出资、个人经营。个人自负盈亏和自担风险,属于民营企业。
 
  案例分析:
  一家建筑设计企业,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在我市个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等,完税合规,综合税负5.2%,500万利润,总税负降至26万。
 
  一般而言,高利润行业的个人独资企业采取核定征收可以降低实际税负。因为核定的应税所得率是一定的,如果实行查帐征收方式,交纳的所得税相对要高于核定征收方式计算的税额,且对纳税人来说,核定征收计算简单,方便而省事。
 
  在全面实施“营改增”的当下,企业的财税处理能力决定了模式转型能否成功的关键。善于运用税收优惠政策为企业实现利润最大化和税负最低化,是企业实现自身强大的创新能力和经济活力的重要途径。各财务人员和企业经营者都应高度重视。
        
        
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