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德瑞会计师事务所
  • 提供知识产权代理服务取得财政票据,可否开具增值税专用发票
      【问题】 纳税人提供知识产权代理服务,取得商标局开具的财政票据,是否可以给客户开具增值税专用发票? 【答案】 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 ...
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  • 我公司为福建小规模纳税人,请问现在还能否领购手工发票吗?
      【答案】 根据《福建省国家税务局关于增值税起征点以下小规模纳税人纳入增值税发票管理新系统试点有关事项的通知》(闽国税函〔2017〕409号)规定:我省决定自2018年1月1日起,对 ...
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  • 住宿费的增值税专用发票能否抵扣进项税额
      【问题】 一般纳税人企业安排员工外出参加党员培训,取得住宿费的增值税专用发票,能否抵扣进项税额? 【答案】 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的 ...
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  • 填报一税两费申报表时,出现英文字母A且怎么处理
      【问题】 我们公司是北京的会员,在国税网上申报系统填报一税两费申报表时,计算机代码自动带出一串英文字母A且无法修改,是否可以继续申报? 【答案】 未办理三证合一的纳税人 ...
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  • 公司收到在税务机关代开的没有税收分类编码简称的增值税专用发票能不能使用
      【答案】 自2018年1月1日起,纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时,商品和服务税收分类编码对应的简 ...
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  • 个人到居住地外租地种玉米,在当地销售,应到居住地开发票吗?
      【答案】 增值税暂行条例第22条:非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的, ...
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  • 不动产建造时,建临时设施支出取得的增值税专用发票要分期抵扣进项税吗?
      【答案】 国家税务总局公告2016年第15号:房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的 ...
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  • 预付卡开具增值税普通发票,可以作为费用入账的凭证吗?
      【答案】 国家税务总局公告2016年第53号:持卡人使用单(多)用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。 所以购 ...
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  • 增值税普通发票发票联丢失,可以直接开红字发票,再开新开蓝字发票吗?
      【答案】 发票管理办法实施细则:第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废。 《财政部关 ...
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  • 专项储备期末在资产负债表、利润表如何列示?
      【答案】 以安全生产费为例,参考财政部2009年发布的《企业会计准则解释第3号》的规定,高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费,应当计入相关产品的成本或当期损益,同时记 ...
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  • 创投企业存在直接投资和间接投资,如何填写A107030表
      【问题】 创投企业同时存在直接投资和通过合伙制创投企业间接投资两种情形的,如何填写A107030表? 【答案】 企业同时存在创投企业直接投资和通过合伙制创投企业间接投资两种情形 ...
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  • 增值税电子普通发票开具可以开具红字发票吗?
      【答案】 参考江苏国税局: 开具增值税电子普通发票,开错时能作废或红冲吗? 答:由于增值税电子普通发票具有可复制性,无法回收的特点,因此增值税电子普通发票一旦开具暂不 ...
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  • 税收分类编码选错的、税率适用正确的发票,是否可以收取?
      【答案】 国家税务总局公告2017年第16号:二、销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。 不符合规定的发票 ...
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  • 承租个人商业用房用于办公,个人能否开具专用发票
      【问题】 企业承租个人商业用房用于办公,个人能否开具增值税专用发票? 【答案】 根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(税总 ...
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  • 《固定资产加速折旧(扣除)明细表》是必填表吗?
      答:为减轻纳税人负担,2016年1月征期开始,预缴申报表附表2《固定资产加速折旧(扣除)明细表》改为选填表。如果符合《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税 ...
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  • 旧营业税发票重新开票,怎么开原营业税开红字发票
      【问题】 公司2016年2月开的营业税发票,已申报缴纳营业税。但发票付款方开错了,2017年3月重新开票,怎么开原营业税开红字发票? 【答案】 开错的营业税发票不需要开红字发票,要 ...
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  • 给人力资源服务公司支付工资和社保等,可以由对方开发票吗
      【问题】 企业给人力资源服务公司支付的员工的工资和社保、住房公司积,可以由人力资源服务公司开发票吗? 【答案】 根据财税「2016」47号,三、其他政策(一)纳税人提供人力资 ...
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  • 可以给小规模纳税人开增值税专用发票吗,能认证抵扣吗
      【问题】 企业可以给小规模纳税人开增值税专用发票吗?小规模纳税人取得增值税专用发票后是否要认证抵扣? 【答案】 根据财税「2016」36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 ...
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  • 增值税电子普通发票打印后发票专用章是黑白的,能用吗
      【问题】 我公司在京东购买的办公用品,开的发票是增值税电子普通发票,发票打印出来后票面上的发票专用章是黑白色的,请问这样的发票可以使用吗? 【答案】 《国家税务总局关 ...
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  • 小规模纳税人收到税控系统维护费专用发票需要认证吗
      【问题】 小规模纳税人收到的税控系统维护费专票需要认证吗,会计分录如何做? 【答案】 小规模纳税人收到的税控系统维护费专票不需要认证 支付时: 借:管理费用-办公费 贷:银 ...
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