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减税降费政策即问即答(第一期)

来自:    发布时间:2021-09-27    浏览 :

 

增值税政策

Q1:我公司是小规模纳税人,上季度销售额超过45万元,按照规定缴纳了增值税。本季度销售额为50万元,但上季度的业务在本季度发生销售退回20万元,最终合计销售额30万元。上述业务均已开具普通发票,请问在办理本期增值税申报时,应当如何填报申报表?

A:按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计季度销售额未超过45万元的,免征增值税。你公司在本季度合计销售额30万元,可以享受免征增值税政策。按照《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料的填写说明要求,应将对应免税销售额30万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次。

Q2:我公司员工丢失了一张铁路车票。在这种情况下,用什么凭证抵扣增值税进项税额?

A:根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)规定,纳税人应以注明旅客身份信息的铁路车票、公路、水路等其他客票作为进项税额抵扣依据。如果丢失票据,你公司需要从开票方取得补办票据,作为抵扣依据计算抵扣增值税进项税额。