当前位置:会计师事务所 > 常见问题 > 税务问题 > 企业所得税 >
热点文章
    哪些企业需提交审计报告和企业税
    企业税审这个词对于大多数人都不是很清楚,对于自己的企业需不需要做企业税审也不是很清楚,那么对于不清楚什么是企业税审的话,可以参考:公司税审是什么意思,如果想知道哪 ...
    请问本次《年度纳税申报表(A类,
    答:《年度纳税申报表(A类,2017年版)》的修订遵循了以下原则:一是以贯彻落实国家的一系列重大决策部署为核心,确保各项所得税政策得到有效贯彻与执行;二是以精准填报为目 ...
    集团公司共同开发的项目,研发活
    《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第二条第3款规定,企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况,对技术要求高、投资数 ...
    国税发〔2008〕116文件作废后,享受
    研发费用加计扣除的国税发〔2008〕116号文件作废后,享受此项优惠的研发费用是否还需要单独核算、设专账管理? 《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通 ...
    不就地预缴企业所得税系统默认无
    企业基础信息表中101汇总纳税企业,系统默认总机构(跨省)-适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》,我公司分支机构非独立核算,不就地预缴企业所得税,以前都是 ...
    当年度实际发生相关成本、费用未
    【问题】 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的,在企业所得税季度预缴和汇算清缴时,应分别如何处理? 【答案】 根据《国 ...
    享受优惠的条件
    根据49号公告的规定,以软件产品开发销售(营业)为主营业务的企业需要同时满足以下条件才能享受企业所得税优惠政策: 1、在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业 ...
    企业汇算清缴时发现该年度工资有
    关于汇算清缴问题历来也是很多会计为之头疼的大难题。比较常见的一个问题就是企业汇算清缴时发现该年度工资有结余却不知道该如何做。本文,小编就引用了一个相关问题给大家做 ...
    营业外收入和支出汇算清缴的时候
    营业外收入和支出汇算清缴的时候是需要交税的。但是要看具体情况,如果产生利润了,那么就需要交税;如果没有利润且为负数,那就可以不用交税了。 之所以要交税,是因为营业之 ...
    企业年报及抽查实践问题浅析
    问:企业年报过程中,股东认缴出资时间如何准确填报? 答: 股东认缴出资时间是根据公司章程约定的,股东有可能一次或分几次认缴出资,所以,年报时应填写股东认缴出资到位的最 ...
相关文章
什么是企业所得税税务筹划

来自:    发布时间:2019-10-11    浏览 :

 

在工作中,您是否遇到过以下情形:
 
公司要交的税种很多,负担非常重,公司管理层总希望财务部门能想办法降低税负。
 
业务部门签订的合同没有明确由境外收款方承担税负,结果在对外支付时,公司不得不为这部分税款买单,额外增加了成本。

总听说有企业在做税收筹划,但从来不清楚到底是怎么做的。
 
税务知识较专业,一般财务人员不能很好掌握,且税收政策经常变化,新的规定越来越难读懂。
 
 
 
税务筹划,是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
 
纳税人在不违反法律、政策规定的前提下,通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划,尽可能减轻税收负担,以获得“节税”( tax savings)利益的行为很早就存在。税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早,在20世纪30年代就引起社会的关注,并得到法律的认可。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收”。他的观念赢得了法律界的认同,英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。近30年来,税务筹划在许多国家都得以迅速发展,日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国,税务筹划自20世纪90年代初引入以后,其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视,已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。
 
税务筹划是纳税人的一项基本权利,纳税人在法律允许或不违反税法的前提下,所取得的收益应属合法收益。
 
 
 
税务筹划的特点
 
合法性
 
合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义:一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提,当存在多种可选择的纳税方案时,纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握,做出纳税最优化选择,从而降低税负。.对于违反税收法律规定,逃避纳税责任,以降低税收负担的行为,属于偷逃税,要坚决加以反对和制止。
 
筹划性
 
筹划性,是指在纳税行为发生之前,对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻税收负担的目的。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税;收益实现或分配之后,才缴纳所得税;财产取得之后,才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外,经营、投资和理财活动是多方面的,税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同,税收待遇也往往不同,这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生,应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税,都不能认为是税务筹划。
 
目的性
 
税务筹划的直接目的就是降低税负,减轻纳税负担。这里有两层意思:一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本,较低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延纳税时间(不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为),获取货币的时间价值。通过一定的技巧,在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”,避免高边际税率或减少利息支出。