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企业所得税——征收管理常见的八个问题

来自:    发布时间:2017-02-14    浏览 :

 
问:
  小微企业直接减免的增值税如何填写收入明细表的营业外收入?
答:
  填入营业外收入下面的第26行“其他”。
问:
  减免所得税优惠明细表补零无法保存如何处理?
答:
  企业如果选择了优惠类型,必须在相应的优惠行次里填写金额,不可以补零。企业如果不享受减免税的优惠,在表头“请选择减免所得税优惠类型”里面选择“0—无本表内列示的减免所得税优惠项目”即可。
问:
  小型微利企业季度申报如何填写企业所得税申报表的附表三?
答:
  在“请选择减免所得税优惠类型”选择“2小型微利企业”,然后据实填写小型微利企业实际利润额累计金额,系统会自动计算累计减免额。
问:
  企业所得税季度纳税申报表里的“本期金额”和财务报表利润表中的“本期金额”是否一致?
答:
  不一致。企业所得税季度申报表里的“本期金额”是指本季度金额,利润表中的“本期金额”指的是所属年度1月1日至所属月(季)度最后一天的累计数。
问:
  研发费用加计扣除可以在企业所得税季度预缴时享受吗?
答:
  根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)附件2-企业所得税优惠事项备案管理目录(2015年版)的规定,研发费用加计扣除的优惠只能在汇算清缴时享受。
问:
  固定资产加速折旧(扣除)明细表,企业所得税(月)季度预缴申报时如果企业不涉及此项优惠政策,如何填写报表?
答:
  2016年1月征期开始,预缴申报表附表2《固定资产加速折旧(扣除)明细表》改为选填表。企业本期不享受固定资产加速折旧或一次性扣除政策,无需填写该表;但如果企业本年度以前(月)季度申报时享受过该政策,本期申报仍要填写该表“原值”“累计折旧(扣除)额”等相关累计栏次。

  小型
微利企业季度预缴如果实际利润额为负值或者零,是否需要填写附表三,选择“符合条件的小型微利企业”进行申报?
答:
  实际利润额亏损或者为零的小型微利企业,季度预缴申报时应当填写附表三,选择“符合条件的小型微利企业”,表头“小微企业实际利润额累计金额”按照实际利润额填写即可。
问:
  企业所得税第四季度预缴申报是否需要填报财务报表?
答:
  按季申报的纳税人本征期纳税申报不需要填报财务报表,其网上申报系统中也不显示该表。按月申报的纳税人本征期仍需按规定填报财务报表。