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德瑞会计师事务所
  • 不在同一县(市)的总分支机构,增值税应该如何申报?
      【答案】 根据《财政部 国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》(财税〔2012〕9号)文件规定,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条有关 ...
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  • 预缴企业所得税超过应纳税款的,能否抵缴下一年度所得税税款
      【问题】 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,能否抵缴其下一年度应缴企业所得税税款? 【答案】 根据《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的 ...
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  • 我司购买烟、酒、茶及礼品用于业务招待,企业所得税方面要视同销售吗?
      【答案】 根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等 ...
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  • 企业技术转让是否必须签订技术转让合同才可以享受企业所得税税收优惠?
      【答案】 参考《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)第三条的规定,技术转让应签订技术转让合同。其中,境内的技术转 ...
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  • 公司与事务所签订的年报审计合同是否要交印花税?
      【答案】 根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》(国税地字[1989]第34号)第二条的规定,关于技术咨询合同的征税范围问题。 技术咨询合同是当事人就有关项目的分 ...
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  • 我们的发电厂因城市规划建设需要被政府收回土地是否需要缴纳土地增值税?
      【答案】 根据《土地增值税暂行条例》第八条的规定,有下列情形之一的,免征土地增值税:(二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。 根据《土地增值税暂行条例实施细则》 ...
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  • 税法税收保全的措施有哪些?
      【答案】 根据《税收征收管理法》第三十八条的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施: (一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻 ...
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  • 增值税期末留抵税额在资产负债表中要列示在应交税费吗?
      【答案】 财会「2016」22号:应交税费科目下的应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的其 ...
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  • 月销售额不超过3万免征增值税的政策是否只适用小规模纳税人
      【问题】 月销售额不超过3万、或季度销售额不超过9万元免征增值税的政策是否只适用小规模纳税人? 【答案】 是的。国家税务总局公告2017年第52号:增值税小规模纳税人应分别核算 ...
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  • 小规模纳税人同时销售货物与服务,计缴增值税销售额如何确定
      【问题】 小规模纳税人同时有销售货物与销售服务,如果销售货物季度销售额为10万元、销售服务季度销售额为7万元,那么企业本季度计缴增值税的销售额是17万元、还是10万元? 【答 ...
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  • 给退休员工发放过节补贴,是否扣缴个人所得税?
      【答案】 根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)规定,离退休人员除按规定领取离退休工资或养老 ...
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  • 小规模纳税人月销售额不足10万,可以免征教育费附加吗
      【答案】 根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按 ...
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  • 符合农、林等项目企业所得税优惠条件的分支机构是否需要备案
      【答案】 根据《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)第十四条的规定:跨地区(省、自治区、直辖市和计划单列市)经营 ...
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  • 我们公司营改增之后的地产项目,预交增值税如何确定计税依据?
      【答案】 参考国家税务总局公告2016年第70号规定:营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税 ...
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  • 我公司销售手游版权应如何缴纳增值税?
      【答案】 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释 ...
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  • 给动物打疫苗能否免征增值税?
      【答案】 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定:一、下列项目免征增值税 ...
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  • 以房产作为出资变更到合伙企业名下,合伙企业交契税吗
      【答案】 参考财税〔2012〕82号第六条规定:个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下,或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下 ...
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  • 技工院校占用耕地是否免征耕地占用税?
      【答案】 参考财税〔2012〕22号规定:根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第八条第二项规定,学校占用耕地免征耕地占用税。其中,免税的学校范围,包括由国务院人力资源社 ...
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  • 代理进口免税科研设备,如何缴纳增值税及开具发票
      【问题】 我们代理一个大学进口免税的科研设备,应该如何缴纳增值税和开具发票? 【答案】 参考国家税务总局公告2016年第69号第八条规定:纳税人代理进口按规定免征进口增值税的 ...
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  • 销售从二级市场购入的多支股票有盈有亏,增值税如何缴纳
      【问题】 企业从二级市场购入多支股票,销售后有盈有亏,增值税要分别交、还是合并缴? 【答案】 财税「2016」36号:转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若 ...
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