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税务问题热文
什么是企业所得税税务筹划
享受企业两免三减半的高新技术企业
企业成立一年多,只有费用,没有收
增值税期末留抵税额在资产负债表中
国税发〔2008〕116文件作废后,享受此
供热供暖合同是否缴纳印花税
哪些企业需提交审计报告和企业税审
北京海淀企业所得税亏损就得做审计
银川企业发放暖气费如何扣缴个税?
集团公司共同开发的项目,研发活动
售营改增前取得的不动产,选择简易计税时,扣除的成本包括缴纳的契税吗?
【答案】 国家税务总局公告2016年第14号:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置 ...
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城建税和附加税怎么免
【政策依据】 国家税务总局公告(2014年第57号) 《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》 财税(2016)12号 《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通知》 01、政 ...
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物业管理服务的纳税人收取的自来水水费,是否享受简易计税
【答案】 根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定:提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来 ...
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既销售金银首饰同时销售非金银首饰,如何征收消费税?
【答案】 根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(财税[1994] 095号)第一条第三款规定:对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单 ...
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各党派收取的会费是否征收增值税?
【答案】 根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险 不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财税〔2016〕68号)规定,各党派、共青团、工会、妇联 ...
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企业汇算清缴时发现该年度工资有结余该如何做
关于汇算清缴问题历来也是很多会计为之头疼的大难题。比较常见的一个问题就是企业汇算清缴时发现该年度工资有结余却不知道该如何做。本文,小编就引用了一个相关问题给大家做 ...
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公司遭受雪灾获得保险公司的理赔收入需要缴纳增值税吗?
【答案】 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第二款的规定: 不征收 ...
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用已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰,是否可以扣除已纳的消费税税款?
【答案】 根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(财税[1994]095号)规定:九、金银首饰消费税改变纳税环节以后,用已税珠宝玉石生产的本通 ...
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保险公司办理业务时附带向客户赠送礼品、宣传品,是否视同销售交增值税?
【答案】 办理业务时附带向客户赠送礼品、宣传品等是保险公司常用促销手段,因礼品、宣传品价值在金融服务收费中已收取了对价,所以保险公司办理业务时附带向客户赠送礼品、宣 ...
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转让新三板的股权是否缴纳增值税?
【答案】 新三板市场属于全国性的非上市股份有限公司的股权交易平台,目前交易形式有协议转让和做市交易,两者在流动性上存在一定的差异。个人认为在总局进一步明确前,应该视 ...
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企业所得税前扣除实务
01 符合统借统还办法的企业资金拆借利息能否在税前扣除? 答:依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)对统借统还业务的规定, ...
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享受优惠的条件
根据49号公告的规定,以软件产品开发销售(营业)为主营业务的企业需要同时满足以下条件才能享受企业所得税优惠政策: 1、在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业 ...
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委托研发,著作权属于受托方的,怎么交增值税?属于双方共有的怎么交增值税
【答案】 财税「2011」100号:纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税(增值税按17%计缴,即片即退),著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税(按技 ...
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房地产企业收到预收款缴纳增值税的销售额是不含税销售额吗?
【答案】 国家税务总局公告2016年第18号:第十一条 应预缴税款按照以下公式计算: 应预缴税款=预收款(1+适用税率或征收率)3% 适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算 适用 ...
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个人出租住房增值税、个人所得税、印花税分别怎么交?
【答案】 财税「2008」24号:二、支持住房租赁市场发展的税收政策 (一)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。 (二)对个人出租、承租住房签订的租赁合同, ...
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补充养老保险、医疗保险及工伤保险可否在企业所得税税前扣除
【答案】 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十五条第二款规定:企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国 ...
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购买固定资产已投入使用,未取得发票如何在税前扣除
【问题】 企业购买的固定资产已经投入使用了,但是由于一些原因一直没有取得发票,请问应该如何在税前扣除? 【答案】 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的 ...
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企业雇佣退休返聘人员工资是否可以税前扣除?
【答案】 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 ...
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生产企业将自产的白酒与外购的礼品搭配成套对外销售,这部分收入如何计算消
【答案】 根据《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税[2006]33号)第五条有关组成套装销售的计税依据规定,纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应 ...
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用石脑油生产混合芳烃产品的,企业在销售税产品时还征收消费税吗?
【答案】 根据《关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》(财税[2011]87号)文件规定: 一、自2011年10月1日起,对生产石脑油、燃料油的企业(以下简称生产企业)对外销售 ...
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