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税务问题
税务问题热文
  • 房地产开发企业向被拆迁业主交付还建房如何计税
    　　根据湖北省营改增政策执行口径第四辑规定：房地产开发企业向被拆迁业主交付还建房，应以每套还建房为单位，分别计算缴纳增值税。 房地产开发企业向被拆迁业主交付还建房，实际 ...
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  • 个人出租不动产如何计税？
    　　根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告规定，其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在 ...
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  • 营改增之后 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，如何预缴税款？
    　　根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）规定：第四条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款： （一）一般纳税人跨县（市、区 ...
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  • 保险公司发生哪些情形时保险保障基金不得税前扣除？
    　　【问题】 保险公司发生哪些情形时缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除？ 【答复】 根据《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的 ...
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  • 企业处置资产时如何进行所得税处理？哪些情况应按照视同销售确认收入？
    　　根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定： 一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实 ...
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  • 作为不征税收入处理的财政性资金用于研发，形成的费用能加计扣除吗？
    　　【问题】 企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产是否可以加计扣除或者摊销？ 【答复】 一、根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金行 ...
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  • 供热供暖合同是否缴纳印花税
    　　【问题】 供热供暖合同是否缴纳印花税？ 【答案】 依据《辽宁省税务局关于印花税若干具体问题的规定》（辽税政四字[1988]第479号文件）第六条规定：《印花税暂行条例》规定的购销 ...
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  • 替政府代收污水处理费、水资源等费用是否缴纳增值税
    　　【问题】 替政府代收的污水处理费、水资源等费用是否要缴纳增值税？ 【答案】 根据《财政部、国家发展改革委、住房城乡建设部关于印发污水处理费征收使用管理办法的通知》（财 ...
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  • 集团公司的资金池，公司之间签订合同需要交印花税吗
    　　【问题】 集团公司的资金池，集团公司之间签订的合同需要交印花税吗？公司跟其他公司签订框架协议，协议规定在一年内从供应商那里采购材料，无具体金额，需要交印花税吗？ 【 ...
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  • 当年度实际发生相关成本、费用未取得凭证，如何处理
    　　【问题】 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时，应分别如何处理？ 【答案】 根据《国 ...
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  • 企业向公益性社会团体股权捐赠，企业所得税如何处理
    　　【问题】 企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，企业所得税上如何处理？如何确定收入额、捐赠额？ 【答案】 《财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》 ...
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  • 小规模纳税人营改增后销售不动产未超过9万是否交税
    　　【问题】 某小规模纳税人营改增后，按季度申报增值税，其经营的范围包括设计服务、销售货物、销售不动产。第二季度销售货物及服务未超过9万元，但是销售不动产超过9万元，这种 ...
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  • 房地产企业销售公寓再向业主租回对外经营，如何征税
    　　【问题】 房地产企业开发酒店式公寓销售给业主后，再向业主租回用于对外经营，按不动产租赁征税还是按生活服务业餐饮住宿服务征税？ 【答案】 依据《销售服务、无形资产、不动 ...
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  • 营改增后，个人转让著作权是否需要缴纳增值税？
    　　【问题】 全面营改增后，个人转让著作权是否需要缴纳增值税？ 【答案】 一、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营 ...
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  • 新成立的纳税人何时需要启用税种，进行首次纳税申报
    　　新成立的纳税人发生以下涉税业务时，应该办理税种启用： （1）领用(代开) 发票； （2）办理增值税一般纳税人资格登记； （3）核准增值税、消费税汇总申报纳税； （4）核定个体工 ...
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  • 销售保险时赠送加油卡等促销品是否做视同销售处理
    　　【问题】 保险公司销售保险时赠送加油卡等促销品是否做视同销售处理？ 【答复】 根据《增值税暂行条例实施细则》规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人应 ...
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  • 出租厂房向承租方收取水费，开具发票能否简易征收
    　　【问题】 企业出租厂房向承租方收取水费，开具发票能否简易征收？ 【答复】 根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局2016年54号 ...
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  • 企业获得保险公司的理赔收入需要缴纳增值税吗
    　　【问题】 企业台风受灾获得保险公司的理赔收入需要缴纳增值税吗？ 【答案】 一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件 ...
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  • 建筑服务开始前收到的备料款等收入是否征税
    　　【问题】 建筑服务开始前收到的备料款等收入是否征税？ 【答案】 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第四十五条规定 ...
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  • 单用途商业预付卡业务，如何开发票？如何交增值税？
    　　【问题】 单用途商业预付卡业务，如何开具发票？如何缴纳增值税？ 【答案】 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告 2016年第53号）：三、单用 ...
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