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税收筹划:高收入者个人所得税合理避税方案解析

作者/整理:大宝 来源:网络摘编 时间:2019-02-15

  税务筹划,就是把原本高额的税额,通过各种政策与法律依据,在合法的范围捏减少一定的税额,以达到节税的效果
  高收入意味着高个税,上税的钱是一笔巨额数字,足以人肉痛。但其实通过一定的方法也是可以节税的。
  个税筹划的三个方向、两个原则
  一、个税筹划应把握的三个方向
  1、在保证实际所得不变的前提下,同时减少名义所得和名义支出,从而降低应纳税所得额。比如把个人收入变为单位对职工的福利劳保支出,个人收入就可以在单位经营成本中税前扣除。
  2、对可以减除一定费用的应税所得项目,应尽可能扩大减除费用额度。比如在房屋出租收入缴纳个税方面,若在房屋出租期间对房屋进行维修,那么维修费用就可以在税前进行扣除,从而扩大减除费用额度。
  3、对实行超额累进税率的应税所得项目(如工资、薪金收入等),应尽量避免临界所得进入高档税率区。比如王先生3月份的个人所得税应纳税所得额适用5%的税率,再多发几十元工资,税率就变成10%了,那么这几十元就应尽量改期发放,避免“单位多发了钱,收入却减少”的尴尬。
 
  二、个税筹划应遵循的两个原则
  1、综合效益原则。纳税筹划不能孤立进行,如果某项纳税筹划取得了节税效果,却增加了其他方面的支出,这样进行纳税筹划就值得商榷。
  2、税收筹划前瞻性原则。任何一项具体的纳税筹划方案的研发、选择、确定,都必须在该方案所涉及的纳税事项已成为既定事实之前。如果该涉税事项已成既定事实,再事后进行“筹划”,就是掩盖事实真相,伪造、变造、隐匿相关资料,纳税人将承担偷税的法律责任。
 
  案例背景
  举个例子,假设高管年薪300万元(月薪25万),如果是工资收入的话,
  我们通过个税计算器可以看到,扣除五险一金后,他适用的是45%这一档个税税率,每月需要缴税97420元,一年下来将近117万。
  案例对比
  假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收个税税率是2%,综合税负5.2%,那么需要缴纳:
  ①增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万
  ②附加税税金:8.74×12%=1.04万
  ③个人所得税税金:300÷1.03×2=5.82万
  总税金:8.74+1.04+5.82=15.6万
  综合税率:15.6÷300=5.2%
  我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有5.2%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了100余万!
  不管从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业税率都有很大的优势,个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具!
        
        
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