目 录
1 税务登记规范................................................................................................................... 1
1.1... 设立登记................................................................................................................ 1
1.1.1—001 单位纳税人设立登记....................................................................... 1
1.1.2—002 个体经营纳税人设立登记............................................................... 4
1.1.3—003 临时经营纳税人设立登记............................................................... 5
1.1.4—004 自然人纳税人登记........................................................................... 6
1.1.5—005 扣缴义务人登记............................................................................... 8
1.2... 变更登记.............................................................................................................. 10
1.2.1—006 变更登记（涉及税务登记证件内容变化）................................. 10
1.2.2—007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）............................. 11
1.2.3—008 纳税人跨县（区）迁出................................................................. 12
1.2.4—009 纳税人跨县（区）迁入................................................................. 14
1.3... 停复业登记.......................................................................................................... 16
1.3.1—010 停业登记......................................................................................... 16
1.3.2—011 复业登记......................................................................................... 18
1.4... 注销登记.............................................................................................................. 19
1.4.1—012 注销登记（单位及查账征收个体工商户）................................. 19
1.4.2—013 注销登记（定期定额个体工商户）............................................. 22
1.5... 遗失补办.............................................................................................................. 24
1.5.1—014 税务登记证件遗失补办................................................................. 24
1.6... 报告备案登记...................................................................................................... 25
1.6.1—015 存款账户账号报告......................................................................... 25
1.6.2—016 财务会计制度及核算软件备案报告............................................. 27
1.7... 报验登记.............................................................................................................. 28
1.7.1—017 《外出经营活动税收管理证明》开具......................................... 28
1.7.2—018 外出经营报验登记......................................................................... 29
1.7.3—019 《外出经营活动税收管理证明》缴销......................................... 31
1.8 非正常户处理...................................................................................................... 33
1.8.1—020 非正常户解除................................................................................. 33
2... 税务认定规范................................................................................................................. 36
2.1 增值税一般纳税人资格认定.............................................................................. 36
2.1.1—021 增值税一般纳税人资格登记......................................................... 36
2.1.2—022 增值税一般纳税人资格认定（达到标准）（事项取消）......... 37
2.1.3—023 选择按小规模纳税人纳税............................................................. 37
2.2 征收方式认定...................................................................................................... 39
2.2.1—024 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税..................... 39
2.2.2—025 对纳税人变更纳税定额的核准..................................................... 41
2.2.3—026 印花税核定调整或取消................................................................. 42
2.3 税收优惠资格备案.............................................................................................. 44
2.3.1—027 安置残疾人就业增值税即征即退资格备案................................. 43
2.3.2—028 软件企业增值税即征即退资格备案............................................. 44
2.3.3—029 资源综合利用增值税即征即退资格备案..................................... 45
2.3.4—030 黄金交易期货增值税即征即退资格备案..................................... 46
2.3.5—031 飞机维修劳务增值税即征即退资格备案..................................... 47
2.3.6—032 大型水电企业增值税即征即退资格备案..................................... 47
2.3.7—033 光伏发电增值税即征即退资格备案............................................. 48
2.3.8—034 管道运输服务增值税即征即退资格备案..................................... 49
2.3.9—035 部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务
增值税即征即退资格备案............................................................. 50
2.3.10—036 有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案................... 50
2.3.11—037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案................................... 51
2.4 出口退（免）税资格认定.................................................................................. 52
2.4.1—038 出口退（免）税资格认定............................................................. 52
2.4.2—039 出口退（免）税资格认定变更（事项取消）………………….54
2.4.3—040 出口退（免）税资格认定注销（事项取消）………………….55
2.4.4—041 集团公司具有免抵退税资格成员企业认定................................. 57
2.5 其他事项认定...................................................................................................... 59
2.5.1—042 消费税最低计税价格的核定审批（白酒）（事项取消）......... 59
2.5.2—043 消费税最低计税价格的核定审批（卷烟）（事项取消）......... 59
2.5.3—044 汇总缴纳消费税审批..................................................................... 59
2.5.4—045 汇总缴纳增值税审批..................................................................... 60
2.5.5—046 企业符合特殊性税务处理规定条件的认定（事项取消）......... 61
2.5.6—047 印花税票代售许可......................................................................... 61
2.5.7—048 境外注册中资控股企业居民身份认定......................................... 62
2.5.8—049 境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更..................... 64
2.5.9—050 非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准（事项取消） 65
2.5.10—051 非居民合同项目备案................................................................... 65
2.5.11—052 成本分摊协议报告....................................................................... 66
2.5.12—053 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序....................... 67
2.5.13—054 预约定价安排续签....................................................................... 68
2.5.14—055 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业
所得税的审批............................................................................... 69
2.5.15—056 企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务
的核准（事项取消）.................................................................. 70
2.5.16—237 非居民企业间接转让财产事项报告........................................... 71
2.5.17—238 非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案................... 72
3... 发票办理规范................................................................................................................. 84
3.1 发票领用.............................................................................................................. 84
3.1.1—057 增值税发票核定............................................................................. 84
3.1.2—058 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批......... 86
3.1.3—059 普通发票核定................................................................................. 88
3.1.4—060 印有本单位名称发票核定............................................................. 89
3.1.5—061 申请使用经营地发票..................................................................... 90
3.1.6—062 增值税发票核定调整..................................................................... 92
3.1.7—063 普通发票核定调整......................................................................... 93
3.1.8—064 增值税税控系统专用设备初始发行............................................. 94
3.1.9—065 增值税税控系统专用设备变更发行............................................. 95
3.1.10—066 增值税税控系统专用设备注销发行........................................... 96
3.1.11—067 发票发放....................................................................................... 97
3.1.12—068 发票退回....................................................................................... 99
3.2 发票开具............................................................................................................ 100
3.2.1—069 专用发票代开............................................................................... 100
3.2.2—070 通用机打发票代开....................................................................... 101
3.2.3—071 代开普通发票作废....................................................................... 103
3.2.4—072 红字增值税专用发票开具申请................................................... 104
3.2.5—073 红字货物运输业增值税专用发票开具申请............................... 105
3.3 发票验旧............................................................................................................ 106
3.3.1—074 发票验旧....................................................................................... 106
3.3.2—075 增值税专用发票存根联数据采集............................................... 108
3.3.3—076 发票认证....................................................................................... 109
3.3.4—077 未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批............................... 110
3.3.5—078 逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批........................................... 112
3.4 发票缴销............................................................................................................ 114
3.4.1—079 发票缴销....................................................................................... 114
3.5 发票相关服务.................................................................................................... 115
3.5.1—080 增值税发票挂失、损毁报备....................................................... 115
3.5.2—081 普通发票挂失、损毁报备........................................................... 116
3.5.3—082 发票真伪鉴别............................................................................... 117
3.5.4—083 有奖发票兑奖.............................................................................. 118
4 申报纳税规范............................................................................................................... 122
4.1 增值税申报........................................................................................................ 122
4.1.1—084 增值税一般纳税人申报............................................................... 122
4.1.2—085 增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报........................... 125
4.2 消费税申报........................................................................................................ 127
4.2.1—086 烟类应税消费品消费税申报....................................................... 127
4.2.2—087 酒类消费税申报........................................................................... 128
4.2.3—088 成品油消费税申报....................................................................... 130
4.2.4—089 小汽车消费税申报....................................................................... 131
4.2.5—090 其他类消费税申报....................................................................... 132
4.3 营业税申报........................................................................................................ 133
4.3.1—091 营业税申报................................................................................... 133
4.4 车辆购置税申报................................................................................................ 135
4.4.1—092 车辆购置税申报........................................................................... 135
4.5 企业所得税申报................................................................................................ 137
4.5.1—093 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报
（适用查账征收）......................................................................... 137
4.5.2—094 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报
（适用核定征收）......................................................................... 139
4.5.3—095 居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）................... 140
4.5.4—096 居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）................... 142
4.5.5—097 居民企业清算所得税申报........................................................... 144
4.5.6—098 非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报）............... 145
4.5.7—099 非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收）............... 146
4.5.8—100 非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报）............... 147
4.5.9—101 非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）............... 149
4.6 个人所得税申报................................................................................................ 150
4.6.1—102 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报................................... 150
4.6.2—103 生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报........................... 152
4.7 房产税申报........................................................................................................ 153
4.7.1—104 房产税申报................................................................................... 153
4.8 城镇土地使用税申报........................................................................................ 155
4.8.1—105 城镇土地使用税申报................................................................... 155
4.9 土地增值税申报................................................................................................ 156
4.9.1—106 土地增值税申报........................................................................... 156
4.9.2—107 房地产开发项目土地增值税清算申报....................................... 157
4.10 耕地占用税申报.............................................................................................. 159
4.10.1—108 耕地占用税申报......................................................................... 159
4.11 资源税申报...................................................................................................... 161
4.11.1—109 资源税申报................................................................................. 161
4.12 契税申报.......................................................................................................... 162
4.12.1—110 契税申报..................................................................................... 162
4.13 印花税申报...................................................................................................... 164
4.13.1—111 印花税申报................................................................................. 164
4.14 车船税申报...................................................................................................... 165
4.14.1—112 车船税申报................................................................................. 165
4.15 烟叶税申报...................................................................................................... 167
4.15.1—113 烟叶税申报................................................................................. 167
4.16 城市维护建设税申报...................................................................................... 168
4.16.1—114 城市维护建设税申报................................................................. 168
4.17 基金（费）申报.............................................................................................. 170
4.17.1—115 废弃电器电子产品处理基金申报............................................. 170
4.17.2—116 文化事业建设费申报................................................................. 171
4.17.3—117 教育费附加和地方教育附加申报............................................. 172
4.18 定期定额户申报.............................................................................................. 173
4.18.1—118 定期定额个体工商户申报......................................................... 173
4.18.2—119 定期定额个体工商户分月汇总申报......................................... 175
4.19 外出经营活动情况申报.................................................................................. 177
4.19.1—120 外出经营活动情况申报............................................................. 177
4.20 委托代征申报.................................................................................................. 178
4.20.1—121 委托代征申报............................................................................. 178
4.21 代扣代缴申报.................................................................................................. 180
4.21.1—122 扣缴义务人申报......................................................................... 180
4.21.2—123 扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报..................... 181
4.21.3—124 扣缴个人所得税申报................................................................. 183
4.21.4—125 扣缴车船税申报......................................................................... 184
4.22 财务会计报告报送.......................................................................................... 185
4.22.1—126 财务会计报告报送..................................................................... 185
4.23 重大涉税情况报告.......................................................................................... 187
4.23.1—127 欠税人处置不动产或大额资产报告......................................... 187
4.23.2—128 纳税人合并分立情况报告......................................................... 188
4.23.3—129 发包、出租情况报告................................................................. 189
4.24 延期申报纳税.................................................................................................. 190
4.24.1—130 对纳税人延期申报的核准......................................................... 190
4.24.2—131 对纳税人延期缴纳税款的核准................................................. 192
4.25 退（抵）税办理.............................................................................................. 193
4.25.1—132 多缴税款及退付利息办理......................................................... 193
4.25.2—133 生产企业免抵退税审批............................................................. 195
4.25.3—134 外贸企业免退税审批................................................................. 199
4.25.4—135 营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税
审批............................................................................................. 202
4.25.5—136 逾期申报退（免）税批准......................................................... 204
4.25.6—137 车辆购置税退税审核................................................................. 206
4.25.7—138 耕地占用税退税审核................................................................. 208
4.26 授权（委托）划缴协议.................................................................................. 210
4.26.1—139 授权（委托）划缴协议............................................................. 210
5 优惠办理规范............................................................................................................... 213
5.1 增值税优惠办理................................................................................................ 213
5.1.1—140 增值税留抵税额退税优惠办理................................................... 213
5.1.2—141 增值税即征即退优惠办理........................................................... 215
5.1.3—142 增值税核准类优惠办理（事项取消）....................................... 216
5.1.4—143 增值税优惠备案........................................................................... 218
5.2 消费税优惠办理................................................................................................ 221
5.2.1—144 消费税退税优惠办理................................................................... 221
5.2.2—145 消费税核准类优惠办理（事项取消）....................................... 223
5.2.3—146 消费税优惠备案........................................................................... 224
5.3 营业税优惠办理................................................................................................ 226
5.3.1—147 营业税核准类优惠办理（事项取消）....................................... 226
5.3.2—148 营业税优惠备案........................................................................... 230
5.4 车辆购置税优惠办理........................................................................................ 240
5.4.1—149 列入车辆购置税免税图册办理................................................... 240
5.4.2—150 车辆购置税优惠备案................................................................... 242
5.5 企业所得税优惠办理........................................................................................ 244
5.5.1—151 非居民企业享受税收协定待遇办理........................................... 244
5.5.2—152 企业所得税优惠备案................................................................... 246
5.6 个人所得税优惠办理........................................................................................ 253
5.6.1—153 个人所得税批准类优惠办理（事项取消）............................... 253
5.6.2—154 个人所得税优惠办理................................................................... 255
5.6.3—155 个人所得税优惠备案................................................................... 258
5.6.3—242 非居民个人享受税收协定待遇办理…………………………….259
5.7 房产税优惠办理................................................................................................ 260
5.7.1—156 房产税优惠办理........................................................................... 260
5.7.2—157 房产税优惠备案........................................................................... 261
5.8 城镇土地使用税优惠办理................................................................................ 267
5.8.1—158 城镇土地使用优惠办理............................................................... 267
5.8.2—159 城镇土地使用税优惠备案........................................................... 268
5.9 土地增值税优惠办理........................................................................................ 277
5.9.1—160 土地增值税优惠办理................................................................... 277
5.9.2—161 土地增值税核准类优惠办理（事项取消）............................... 278
5.10 耕地占用税优惠办理...................................................................................... 280
5.10.1—162 耕地占用税优惠办理................................................................. 280
5.11 资源税优惠办理.............................................................................................. 282
5.11.1—163 资源税优惠办理......................................................................... 282
5.11.2—164 资源税优惠备案......................................................................... 283
5.12 契税优惠办理.................................................................................................. 284
5.12.1—165 契税核准类优惠办理................................................................. 284
5.13 印花税优惠办理.............................................................................................. 290
5.13.1—166 印花税备案优惠......................................................................... 291
5.14 车船税优惠办理.............................................................................................. 295
5.14.1—167 车船税优惠备案......................................................................... 295
5.15 城市维护建设税优惠办理.............................................................................. 298
5.15.1—168 城市维护建设税优惠备案......................................................... 298
5.16 教育费附加优惠办理...................................................................................... 300
5.16.1—169 教育费附加优惠备案……………............................................ 301
6... 证明办理规范............................................................................................................... 305
6.1 证明开具............................................................................................................ 305
6.1.1—170 完税证明开具............................................................................... 305
6.1.2—171 完税凭证换开、重开................................................................... 306
6.1.3—172 《中国税收居民身份证明》开具............................................... 307
6.1.4—173 服务贸易等项目对外支付税务备案........................................... 309
6.1.5—174 《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具....................... 310
6.1.6—175 丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明
单开具........................................................................................... 310
6.1.7—176 《车辆购置税完税证明》补办................................................... 311
6.1.8—177 《资源税管理证明》开具........................................................... 312
6.1.9—178 《委托出口货物证明》开具....................................................... 313
6.1.10—179 《代理出口货物证明》开具..................................................... 315
6.1.11—180 《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具..................... 316
6.1.12—181 《补办出口货物报关单证明》开具......................................... 317
6.1.13—182 《出口退税进货分批申报单》开具......................................... 318
6.1.14—183 《出口货物转内销证明》开具................................................. 319
6.1.15—184 《来料加工免税证明》开具..................................................... 320
6.1.16—185 《代理进口货物证明》开具..................................................... 321
6.1.17—186 《准予免税购进出口卷烟证明》开具..................................... 322
6.1.18—187 《出口卷烟已免税证明》开具................................................. 324
6.1.19—188 《中标证明通知书》开具......................................................... 325
6.1.20—189 丢失出口退税有关证明补办..................................................... 326
6.1.21—190 通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具............................. 327
6.2 证明核销............................................................................................................ 328
6.2.1—191 《来料加工免税证明》核销....................................................... 328
6.2.2—192 《出口卷烟已免税证明》核销................................................... 330
7 宣传咨询规范............................................................................................................... 334
7.1 日常宣传............................................................................................................ 334
7.1.1—193 税收政策宣传............................................................................... 334
7.1.2—194 办税流程宣传............................................................................... 335
7.2 专题宣传............................................................................................................ 336
7.2.1—195 热点问题宣传............................................................................... 336
7.2.2—196 重点专题宣传............................................................................... 337
7.2.3—197 税收宣传月宣传........................................................................... 338
7.3 培训辅导............................................................................................................ 338
7.3.1—198 新办纳税人培训辅导................................................................... 338
7.3.2—199 税收专项培训辅导....................................................................... 340
7.4 纳税咨询............................................................................................................ 341
7.4.1—200 电话咨询....................................................................................... 341
7.4.2—201 互联网咨询................................................................................... 342
7.4.3—202 面对面咨询................................................................................... 343
8 权益维护规范............................................................................................................... 345
8.1 纳税人需求（建议）征集与满意度调查........................................................ 345
8.1.1—203 纳税人需求（建议）征集........................................................... 345
8.1.2—204 纳税人满意度调查....................................................................... 346
8.2 涉税信息查询.................................................................................................... 347
8.2.1—205 涉税公开信息查询....................................................................... 347
8.2.2—206 涉税保密信息查询....................................................................... 347
8.3 纳税服务投诉.................................................................................................... 349
8.3.1—207 纳税服务投诉处理....................................................................... 349
8.4 税收法律救济.................................................................................................... 350
8.4.1—208 税收法律救济申请接收与传递................................................... 350
8.5 纳税信用评价.................................................................................................... 352
8.5.1—209 纳税信用评价............................................................................... 352
8.6 涉税中介服务与监管........................................................................................ 353
8.6.1—210 涉税中介服务............................................................................... 353
8.6.2—211 涉税中介监管.............................................................................. 354
9 文明服务规范............................................................................................................... 356
9.1 办税服务厅环境建设........................................................................................ 356
9.1.1—212 外部标识....................................................................................... 356
9.1.2—213 内部标识....................................................................................... 356
9.1.3—214 服务区域设置............................................................................... 357
9.1.4—215 服务窗口设置............................................................................... 357
9.1.5—216 服务设施....................................................................................... 358
9.2 文明礼仪............................................................................................................ 358
9.2.1—217 着装规范....................................................................................... 358
9.2.2—218 仪容举止....................................................................................... 359
9.2.3—219 岗前准备....................................................................................... 359
9.2.4—220 服务用语....................................................................................... 359
9.2.5—221 接待规范....................................................................................... 359
9.2.6—222 服务纪律....................................................................................... 360
9.3 优质服务............................................................................................................ 360
9.3.1—223 首问责任制................................................................................... 360
9.3.2—224 领导值班....................................................................................... 361
9.3.3—225 办税公开....................................................................................... 361
9.3.4—226 导税服务....................................................................................... 361
9.3.5—227 一次性告知................................................................................... 362
9.3.6—228 免填单服务................................................................................... 362
9.3.7—229 延时服务....................................................................................... 362
9.3.8—230 限时服务....................................................................................... 363
9.3.9—231 提醒服务....................................................................................... 363
9.3.10—232 预约服务..................................................................................... 363
9.3.11—233 同城通办..................................................................................... 364
9.4 应急处置............................................................................................................ 364
9.4.1—234 办税拥堵处理............................................................................... 364
9.4.2—235 现场冲突处理............................................................................... 364
9.4.3—236 系统故障处置............................................................................... 365
